Autor: Zum Autorenprofil auf profirechner.de
Hinweis: Näherungsrechnung nach dem Tarif 2026 (§ 32a EStG), ohne Freibeträge, Kinderfreibeträge, Sachsen-Pflegesatz und geldwerte Vorteile. Maßgeblich ist deine Gehaltsabrechnung.
So nutzt du den Rechner: Gib dein Bruttogehalt (monatlich oder als Jahresgehalt), deine Steuerklasse und deine Angaben zu Kirchensteuer ein. Du siehst sofort deine Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Die Lohnsteuer ist die Einkommensteuer auf Arbeitslohn. Dein Arbeitgeber behält sie jeden Monat direkt vom Bruttogehalt ein und führt sie ans Finanzamt ab. Sie ist eine Vorauszahlung: Über die Steuererklärung wird zu viel gezahlte Lohnsteuer erstattet, zu wenig gezahlte nachgefordert.
Zuletzt geprüft: 08.10.2026. Der Rechner liefert eine Orientierung. Verbindlich ist die Berechnung nach dem Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums (BMF), den du auch im offiziellen BMF-Steuerrechner nachprüfen kannst.
Was ist die Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Bei Angestellten zieht der Arbeitgeber sie direkt an der Quelle ab, deshalb spricht man auch von Quellensteuer.
Lohnsteuer und Einkommensteuer im Vergleich:
| Lohnsteuer | Einkommensteuer | |
|---|---|---|
| Wer zahlt? | Arbeitnehmer (über den Arbeitgeber) | alle mit steuerpflichtigem Einkommen |
| Wann? | monatlich bei der Gehaltsabrechnung | endgültig nach der Steuererklärung |
| Charakter | Vorauszahlung | endgültige Steuerschuld |
Die Höhe richtet sich nach dem Einkommensteuertarif. Er ist progressiv: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz auf den Teil, der in die nächste Stufe fällt. Die Steuerklasse bestimmt nur, wie die Steuer über das Jahr verteilt wird.
Wie wird die Lohnsteuer berechnet?
Der Weg vom Brutto zur Lohnsteuer hat fünf Schritte:
- Bruttoarbeitslohn für den Zeitraum (Monat oder Jahr)
- Abzüge für Pauschbeträge, Vorsorgeaufwendungen und eingetragene Freibeträge
- Zu versteuerndes Einkommen (zvE)
- Steuertarif nach § 32a EStG
- Lohnsteuer, dazu je nach Fall Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer
Die Formel zur Lohnsteuerberechnung
Die Formel aus § 32a EStG ist nur der vierte Schritt. Sie rechnet das zvE in Steuer um und ist in Stufen aufgebaut. Je nach Höhe des zvE gilt eine andere Gleichung, zum Beispiel für die erste Progressionszone
Steuer = (a · y + b) · y, mit y = (zvE − Grundfreibetrag) ÷ 10.000
und entsprechend für die weiteren Zonen. Die Koeffizienten a und b ändern sich von Jahr zu Jahr. Für 2026 gilt in der ersten Zone a = 914,51 und b = 1.400, der Grundfreibetrag beträgt 12.348 €. Alle Zonen stehen in § 32a EStG und im Programmablaufplan des BMF.
Wer die Berechnung der Lohnsteuer mit Formel nachbauen will, sollte wissen: Die Formel allein reicht nicht. Der offizielle Programmablaufplan hat mehr Schritte, etwa für die Vorsorgepauschale und die Behandlung von Einmalzahlungen. Deshalb weicht ein selbst gebauter Excel-Wert oft von der Gehaltsabrechnung ab.
Beispielrechnung
Annahme: Steuerklasse I, ledig, keine Kinder, keine Kirchensteuer, Jahresbrutto 48.000 €.
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Jahresbrutto | 48.000 € |
| − Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € |
| − Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € |
| − Vorsorgepauschale | 9.816 € |
| = zu versteuerndes Einkommen | 36.918 € |
| Lohnsteuer laut Tarif | 6.250 € |
| Solidaritätszuschlag | 0 € |
Vereinfachtes Beispiel mit dem Tarif 2026 (§ 32a EStG, dritte Zone: z = (36.918 − 17.799) ÷ 10.000 = 1,9119). Annahmen für die Vorsorgepauschale, jeweils vom Bruttolohn: 9,3 % Rentenversicherung, 7,3 % Krankenversicherung plus halber Zusatzbeitrag (angenommen 2,9 %, also 1,45 %) und 2,4 % Pflegeversicherung (Kinderlose). Der Soli entfällt, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt. Der Lohnsteuerabzug nach Programmablaufplan kann um einige Euro abweichen.
Zu versteuerndes Einkommen: Was wird abgezogen?
Hier scheitern die meisten, die ihre Lohnsteuer selbst nachrechnen.
Der häufigste Fehler: Der Grundfreibetrag wird zusätzlich vom Einkommen abgezogen. Das ist doppelt gerechnet, denn er steckt schon in der Tarifformel. Das Ergebnis ist eine zu niedrige Lohnsteuer.
Was das zvE wirklich mindert:
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- Sonderausgaben-Pauschbetrag
- Vorsorgepauschale (Anteile für Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung)
- Eingetragene Freibeträge (zum Beispiel Kinderfreibeträge, soweit relevant)
Für 2026 gelten ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € und ein Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 €. Der Grundfreibetrag von 12.348 € steckt bereits im Tarif.
Lohnsteuer EZ und LFD auf der Gehaltsabrechnung
Auf der Abrechnung findest du Abkürzungen, die oft Fragen aufwerfen.
| Abkürzung | Bedeutung | Wo sie auftaucht |
|---|---|---|
| LFD | laufender Arbeitslohn | Lohnsteuer auf das reguläre Monatsgehalt |
| EZ | Einmalzahlung | Lohnsteuer auf Bonus, Weihnachts- oder Urlaubsgeld |
| SB | sonstige Bezüge | Zahlungen außerhalb des laufenden Lohns |
| Steuerbrutto EZ | steuerpflichtiger Betrag der Einmalzahlung | Berechnungsgrundlage für die Lohnsteuer EZ |
Lohnsteuer EZ und LFD bedeuten: Dein Arbeitgeber rechnet laufenden Lohn und Einmalzahlungen getrennt ab. Deshalb stehen beide Zeilen oft untereinander.
Lohnsteuer EZ Bedeutung
Die Lohnsteuer EZ ist die Steuer auf eine einmalige Zahlung. Sie wird aufs Jahr hochgerechnet berechnet, deshalb kann sie sich anfühlen, als sei der Bonus “höher besteuert”. Im Jahresausgleich wird das ausgeglichen.
Lohnsteuer Abkürzungen
Die Lohnsteuer Abkürzung LSt und die Abkürzung Lohnsteuer in der Steuerklasse (StKl) findest du auf jeder Abrechnung. Dazu kommen SolZ für Solidaritätszuschlag und KiSt für Kirchensteuer.
SB (sonstige Bezüge)
SB steht für sonstige Bezüge. Typische Beispiele sind Boni, Jubiläumszahlungen und Abfindungen. Prüf die Schreibweise auf deiner Abrechnung, denn die Abkürzungen unterscheiden sich je nach Lohnprogramm.
Einbehaltene Lohnsteuer auf der Lohnsteuerbescheinigung
Die einbehaltene Lohnsteuer ist der Betrag, den dein Arbeitgeber im Jahr tatsächlich abgeführt hat. Du findest sie auf der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile 4. In Zeile 3 steht dazu der Bruttoarbeitslohn. Zeile 5 und 6 zeigen Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Zahlen aus diesen Zeilen trägst du in die Steuererklärung ein.
Lohnsteuer 2026: Anmeldung und Fristen
Arbeitgeber müssen die einbehaltene Lohnsteuer regelmäßig beim Finanzamt anmelden und abführen. Wie oft, hängt von der Höhe der Lohnsteuer ab: monatlich, vierteljährlich oder jährlich. Die genaue Frist für den Arbeitgeber steht auf der Seite des Finanzamts. [Link zum Blog “Fälligkeit” erst einfügen, wenn der Blog live ist.]
Häufige Fragen zur Lohnsteuer
Warum weicht mein selbst berechneter Wert vom BMF-Rechner und von der Gehaltsabrechnung ab?
Meist liegt es am zu versteuernden Einkommen. Wer den Grundfreibetrag zusätzlich abzieht oder die Vorsorgepauschale falsch ansetzt, kommt auf eine zu niedrige Steuer. Der BMF-Rechner nutzt den vollständigen Programmablaufplan.
Muss ich den Grundfreibetrag selbst vom Einkommen abziehen?
Nein. Er ist bereits in der Tarifformel berücksichtigt.
Wird die Lohnsteuer bei Bonus oder Einmalzahlung anders berechnet?
Ja. Einmalzahlungen werden als sonstige Bezüge getrennt vom laufenden Lohn besteuert. Die Lohnsteuer EZ wird aufs Jahr hochgerechnet berechnet.
Wann bekomme ich zu viel gezahlte Lohnsteuer zurück?
Über die Einkommensteuererklärung. Dort wird die Lohnsteuer mit deiner tatsächlichen Steuerschuld verrechnet.
Was ist der Unterschied zwischen Lohnsteuer und einbehaltener Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist die Steuer an sich. Die einbehaltene Lohnsteuer ist der Betrag, den dein Arbeitgeber im Jahr tatsächlich von deinem Lohn abgezogen hat.
Ab wann zahle ich Solidaritätszuschlag?
Nur noch ab einer bestimmten Höhe der Lohnsteuer. 2026 liegt die Freigrenze bei 20.350 € Einkommensteuer im Jahr, bei Zusammenveranlagung bei 40.700 €.
Wer zahlt die Lohnsteuer: Arbeitnehmer oder Arbeitgeber?
Wirtschaftlich der Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber behält sie ein und führt sie ab.
Wie wird die Lohnsteuer berechnet, wenn ich nebenbei ein Gewerbe habe?
Die Lohnsteuer wird nur auf das Arbeitsverhältnis erhoben. Das Einkommen aus dem Gewerbe kommt über die Einkommensteuererklärung dazu.